課程大綱：

一、年底資產(chǎn)賬實盤查常見問題

1、資金賬戶盤點及常見問題

1）白條抵庫

2）現(xiàn)金短缺

3）不合理大額

4）現(xiàn)金負余額坐支

5）久懸閑置賬戶

6）未達賬項

7）賬戶資金異常進出

8）余額長時間超大

9）匯兌差異及調(diào)匯

2、固定資產(chǎn)

1）固定資產(chǎn)來源和權(quán)屬

2）折舊攤銷要加速

3）設(shè)備過時或減值

4）停用、報廢及待售

5）在用不在帳、在賬已移送

6）房產(chǎn)土地要分開

7）持有意圖變化多

3、存貨

1）已付款沒來貨

2）已暫估沒來票

3）已退回未沖紅

4）已發(fā)出未銷售

5）已損失未處理

6）已領(lǐng)用未記錄

4、在建工程

1）在建工程未取得發(fā)票

2）在建工程無發(fā)票暫估入賬

3）資本化利息

4）完工進度報告

5）已使用未竣工決算

6）轉(zhuǎn)固方式及原值涉稅

5、生物性資產(chǎn)

1）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)成熟前

2）成熟后折舊期

6、其他實物資產(chǎn)

1）股權(quán)投資貶值及升值

2）投資性房地產(chǎn)的持有意圖變化

7、無形資產(chǎn)

1）研發(fā)支出資本化

2）加計扣除范圍

3）無形資產(chǎn)壽命不確定

4）攤銷年限估算

8、其他

1）合同資產(chǎn)合同負債

2）一年內(nèi)到期的長期借款

二、資產(chǎn)賬實盤查常見問題的稅會處理

1、2020年處理建議

1）發(fā)票的風險

2）發(fā)票以外的其他支持證據(jù)

2、新會計準則下的稅會處理

1）識別合同及單項義務(wù)

2）合同資產(chǎn)及合同負債的稅會差異

3）時點及時段

4）各單項義務(wù)的進度

三、賬實盤查稅會資料備查

1、會計資料

1）、原始憑證種類

2）、發(fā)票以外支持證據(jù)

3）、財務(wù)、業(yè)務(wù)證據(jù)的造假

2、稅務(wù)資料

1）、合同文件

2）、發(fā)票

3）、第三方證據(jù)資料

4）、流水，支付閉環(huán)