年末有些財(cái)務(wù)人員編制財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候，由于業(yè)務(wù)不熟練，可能編制出來的報(bào)表勾稽關(guān)系都對(duì)不上或者干脆偏離很大，這樣，可能會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)異常而認(rèn)為企業(yè)編制的報(bào)表不準(zhǔn)確或者虛假報(bào)表，從而引發(fā)稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)。下面就給大家介紹編制財(cái)務(wù)報(bào)表過程中的一些勾稽關(guān)系，希望大家能夠掌握這些小技巧，以便圓滿地做好年度報(bào)表的編制工作。

1、資產(chǎn)負(fù)債表中期末“未分配利潤(rùn)”=利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”+資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”的年初數(shù)。

2、資產(chǎn)負(fù)債表中期末“應(yīng)交稅費(fèi)”=應(yīng)交增值稅（按利潤(rùn)表計(jì)算本期應(yīng)交增值稅）+應(yīng)交城建稅教育附加（按利潤(rùn)表計(jì)算本期應(yīng)交各項(xiàng)稅費(fèi)）+應(yīng)交所得稅（按利潤(rùn)表計(jì)算本期應(yīng)交所得稅）。這幾項(xiàng)還必須與現(xiàn)金流量表中支付的各項(xiàng)稅費(fèi)項(xiàng)目相等。這其中按利潤(rùn)表計(jì)算各項(xiàng)目計(jì)算方法如下：

①本期應(yīng)交增值稅金額=本利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)收入”×17%－本期進(jìn)貨×17%；

②本期營(yíng)業(yè)收入=本期利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)收入”金額；

③本進(jìn)貨金額=本期資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”期末金額+本期利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)成本”金額－本期資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”期初金額；

④本期應(yīng)交城建稅教育附加=本期利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”；

⑤本期應(yīng)交所得稅=本期利潤(rùn)表中的“所得稅”金額；

⑥本期應(yīng)交城建稅教育附加=本期應(yīng)交增值稅（7或5%+3%）；

若是小規(guī)模納稅人則以上都不考慮，可以用以下公式：

⑦應(yīng)交增值稅=利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入”×3%（報(bào)表中的營(yíng)業(yè)收入是不含稅價(jià)）；

⑧應(yīng)交城建稅教育附加=應(yīng)交增值稅（利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入”×3%）×（7或5%+3%）；

⑨應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)表中的“所得稅”金額。

3、現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈額”=資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”期末金額－期初金額

4、現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”=利潤(rùn)表中的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入（一般指的是銷售材料、提供勞務(wù)）+按利潤(rùn)表中（“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”+“其他業(yè)務(wù)收入”）計(jì)算的應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅－－銷項(xiàng)稅額（參照前面計(jì)算方法得來））+（應(yīng)收票據(jù)的期初余額-期末余額）+（應(yīng)收賬款的期初余額-期末余額）+（預(yù)收賬款的期末余額-期初余額）-當(dāng)期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備-票據(jù)貼現(xiàn)造成的借記財(cái)務(wù)費(fèi)用額-非現(xiàn)金抵賬+收回以前的壞賬。

需注意的是：應(yīng)收賬款的期初、期末余額在報(bào)表中是無法直接找到的，需按照以下方法去推導(dǎo)：

應(yīng)收賬款的期初余額-期末余額=（應(yīng)收賬款的期初凈額-應(yīng)收賬款的期末凈額）+（壞賬準(zhǔn)備的期初余額-壞賬準(zhǔn)備的期末余額）。

5、現(xiàn)金流量表中“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”=利潤(rùn)表中的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本（對(duì)應(yīng)存貨減少的部分，如：銷售材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本）+資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的意外減少（指的是未對(duì)應(yīng)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)支出”的存貨減少部分。如：管理部門領(lǐng)用材料）+本期進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)生額+（存貨期末余額－存貨年初余額）+（應(yīng)付賬款年初余額－應(yīng)付賬款期末余額）+（應(yīng)付票據(jù)年初余額－應(yīng)付票據(jù)期末余額）+（預(yù)付賬款期末余額－預(yù)付賬款年初余額）-存貨的意外增加（當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的職工薪酬+當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的折舊費(fèi)）。

這里需注意的是：存貨的期初、期末余額在報(bào)表中是無法找到的，需按照以下方法去推導(dǎo)：

存貨的期末余額-期初余額=（存貨的期末凈額-存貨的期初凈額）+（存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的期末余額－存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的期初余額）。

6、現(xiàn)金流量表中“支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金”=資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付職工薪酬年初余額＋本期為職工支付的工資和福利總額（包含在生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用中職工薪酬）－資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付職工薪酬期末余額。

7、現(xiàn)金流量表中“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)” =（應(yīng)交所得稅期初余額＋利潤(rùn)表中的當(dāng)期所得稅費(fèi)用－應(yīng)交所得稅期末余額）＋支付的各種稅費(fèi)＋應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅金）。

8、現(xiàn)金流量表中“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金” =支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金＝支付其他管理費(fèi)用＋支付的銷售費(fèi)用＋支付的制造費(fèi)用。（該項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外所支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如經(jīng)營(yíng)租賃支付的租金、支付的罰款、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。此外包括支付的銷售費(fèi)用，及支付的制造費(fèi)用。）

如果你將上面的這些主要的勾稽關(guān)系全部核對(duì)了一遍，估計(jì)稅務(wù)局一般不會(huì)找你的麻煩，當(dāng)然前提是你必須基本遵守了各項(xiàng)稅法制度的規(guī)定。