全面預(yù)算管理的組織保證

2013-10-03 管理運(yùn)營 51 0

（1）企業(yè)法定代表人——對企業(yè)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)

企業(yè)董事會或者經(jīng)理辦公會可以根據(jù)情況設(shè)立預(yù)算委員會或指定財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

（2）預(yù)算委員會——預(yù)算決策機(jī)構(gòu)

預(yù)算管理委員會應(yīng)由企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥。預(yù)算管理委員會成員可由各部門主要領(lǐng)導(dǎo)成員組成。至少負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)、供、產(chǎn)、銷、技術(shù)、勞動人事等部門的主要領(lǐng)導(dǎo)必須是預(yù)算管理委員會的成員，其中常務(wù)委員之職可由財(cái)務(wù)經(jīng)理擔(dān)任，其他成員可依據(jù)工作需要適時(shí)增減調(diào)整。

（3）企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門——預(yù)算組織機(jī)構(gòu)

在預(yù)算委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)綜合、平衡、控制、調(diào)整各部門預(yù)算草案，并匯總各部門預(yù)算，對所有的調(diào)整事項(xiàng)作出書面說明，并報(bào)預(yù)算管理委員會，以確定公司的整體預(yù)算。

編制財(cái)務(wù)預(yù)算，即利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、資金預(yù)算；

編制本部門的費(fèi)用預(yù)算；

匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告，向預(yù)算管理委員會和董事會反饋報(bào)告；

對超出預(yù)算的支出項(xiàng)目進(jìn)行初步審核；

提出改進(jìn)管理的措施和建議。

（4）企業(yè)內(nèi)部職能部門—預(yù)算編制與執(zhí)行機(jī)構(gòu)

根據(jù)預(yù)算管理委員會下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，將公司整體預(yù)算編制要求與本單位的實(shí)際情況相結(jié)合，具體制定本部門該年度的預(yù)算計(jì)劃，并具體分解年度預(yù)算至季度預(yù)算和月度預(yù)算；

對預(yù)算依據(jù)、測算基礎(chǔ)和計(jì)劃控制措施進(jìn)行詳細(xì)說明；

在日常經(jīng)營活動中執(zhí)行綜合平衡后的預(yù)算，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營完成預(yù)算任務(wù)，加強(qiáng)預(yù)算自律，嚴(yán)格控制預(yù)算外行為；

定期提供預(yù)算實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)；