課程背景：

預算管理體系應當能夠將企業經營計劃予以細化和具體化，有效地規劃和配置資源，并通過績效評價將發展戰略、經營計劃、業務運營銜接起來，真正提升企業的目標管理水平。

傳統的預算管理的實施效果往往不盡如人意：僅作為財務部門的管理工具，其他部門參與度有限；僅限于成本費用管控，與經營計劃缺乏關聯；重編制輕控制，預算與業務執行兩張皮；預算與績效評價脫節等等。

全面預算管理能把組織的所有關鍵問題融合于一個體系之中，現已成為大型工商企業的標準作業程序。

本課程將通過大量的案例分析與實例演練，為學員展示一個系統、科學的預算管理體系，幫助學員了解如何編制合理的預算，如何通過全面預算管理促進企業部門與部門之間的相互交流與溝通；如何明確并量化公司的經營目標、制定經營計劃，用預算規范企業的管理控制。真正把財務預算變成企業全體員工認同、能為企業成功提供保證的全面預算。

課程目標

1.掌握預算作為計劃與控制系統在企業應用中的關鍵節點，明確不同部門在預算管理體系中的職責定位；

2.學習領會通過預算管理體系實現業務運營管控的有效機制，以及在不同業務和不同企業中的應用方式；

3.學習預算編制流程、工具和方法，掌握跟蹤預算執行的有效方法；

培訓對象

1.企業管理人員：總經理、副總經理、參與戰略投資等部門負責人；

2.企業財務總監、總會計師、財務部門負責人、預算工作負責人；

課程內容

1.全面預算管理概論與應用

（1）預算管理發展演變及應用現狀

（2）傳統全面預算出了什么問題

（3）導入戰略全面預算的成本收益分析

（4）預算管理誤區及正確基本觀念

（5）好預算的五大功能

2.企業為什么要進行全面預算管理與控制

（1）什么是有效的控制

（2）全面預算管理到底能給企業帶來什么

（3）有效的預算控制體系應該是怎樣的

（4）從傳統的財務預算到全面預算管理

（5）戰略與全面預算管理

3.全面預算管理模型結構

（1）價值鏈、流程與作業

（2）全面預算管理的循環過程：PDCA

（3）戰略全面預算管理模型結構與要素

4.怎樣有效地編制預算

（1）預算編制的流程和邏輯 （2）預算編制指南的準備 （3）案例分析：某企業預算工作啟動及準備全過程 （4）關鍵預算的編制方法 （5）案例分析：如何確定銷售目標 （6）從需求分析開始的預算編制方法：零基預算 （7）案例分析：零基預算進行銷售費用預算 （8）預算編制成果 （9）預算的原則性與靈活性 

5.如何進行有效的預算編制管理 

（1）什么類型的預算最適合本企業 （2）將預算當作項目管理——如何管理（3）各部門人員角色定位——責任劃分（4）各部門之間及部門內部的溝通與協調 （5）編制過程中的常見問題分析 

6.如何讓預算得到有效的執行 

（1）預算與執行為何脫節 （2）怎樣編制預算才能帶來預算的有效執行（3）有效的制度、流程、方法——預算執行的有力保障 （4）外部經濟環境發生重大變化，如何及時調整行動 （5）如何通過制度、流程管理減少預算外項目的發生 （6）預算信息系統管理 （7）案例分析：預算執行中常見行為剖析 

7.預算的跟蹤 

（1）預算總結會議 （2）預算執行的調查與分析 （3）差異分析的重點和方法 （4）如何使用儀表板及時跟蹤預算 （5）如何建立有效的預算跟蹤體系 （6）收入、成本費用預算的自動跟蹤表格 （7）預算的考核及結果應用