【課程背景】

從財(cái)務(wù)報(bào)表的整體分析及具體項(xiàng)目上延伸分析，可以清晰的看到公司存在哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)，找到企業(yè)隱藏的稅收隱患，隨著我國(guó)信息技術(shù)的發(fā)展，稅務(wù)稽查計(jì)算機(jī)選案也越來(lái)越普及，根據(jù)計(jì)算機(jī)輸入的相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析，從中可迅速發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)和異常之處，尤其金三環(huán)境下，爬蟲(chóng)技術(shù)及各地稅務(wù)評(píng)估模型的運(yùn)用，更可以對(duì)稅收高風(fēng)險(xiǎn)戶做到精準(zhǔn)打擊。

本課程致力于提供一整套可落地的企業(yè)財(cái)報(bào)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析方法，使學(xué)員學(xué)會(huì)報(bào)表分析的精髓，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的不同審視角度均可作出準(zhǔn)確判斷。

【課程大綱】

一、近三年的經(jīng)營(yíng)成果分析

1、所得稅交稅情況--常虧不倒

2、近期大額虧損

3、近年對(duì)損益影響最大的項(xiàng)目

4、與業(yè)務(wù)模式的相符性分析

5、利潤(rùn)表數(shù)據(jù)與現(xiàn)金流量表的相符性

二、近期財(cái)務(wù)狀況分析

1、時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況比較

2、變化較大的科目分析

3、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析

4、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析

5、存貨周轉(zhuǎn)率分析

6、長(zhǎng)期資產(chǎn)占比與虛資產(chǎn)

三、財(cái)務(wù)報(bào)表的邏輯關(guān)系分析

1. 企業(yè)增值稅申報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表收入總額不一致有哪些問(wèn)題

1） 增值稅申報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表收入不一致“金三”是否會(huì)預(yù)警

2） 企業(yè)不同銷售方式下的會(huì)計(jì)收入與增值稅、企業(yè)所得稅收入差異與協(xié)調(diào)

2. 三大財(cái)務(wù)報(bào)表的邏輯關(guān)系是什么

3. 三大財(cái)務(wù)報(bào)表如何相互印證揭示企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

四、舞弊高頻領(lǐng)域

1、會(huì)計(jì)假設(shè)及編制基礎(chǔ)的違背檢索

2、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額間的相互抵銷

3、報(bào)表項(xiàng)目列報(bào)的一致性

4、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大懷疑

5、權(quán)益變動(dòng)與明股實(shí)債的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

五、財(cái)務(wù)稅金的高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的跡象

1、會(huì)計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成的信息失真

2、費(fèi)用支出失控，潛在虧損增加

3、違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生

4、財(cái)務(wù)人員流動(dòng)較快或家族財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低

5、關(guān)聯(lián)交易頻繁

6、高管或財(cái)務(wù)人員的個(gè)人偏好（賭博）

7、業(yè)務(wù)量大仍采用手工帳

六、財(cái)務(wù)報(bào)表的中指標(biāo)分析的涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示

1. 科目對(duì)比揭示的稅收問(wèn)題

1）“應(yīng)收賬款”與存貨中的“庫(kù)存商品”兩個(gè)科目比較

2）“預(yù)收賬款”與存貨中的“庫(kù)存商品”兩個(gè)科目比較

2. 指標(biāo)分析揭示的稅收問(wèn)題

1）哪些指標(biāo)揭秘企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

2）增值稅稅負(fù)率分析

3）控制增值稅稅負(fù)率的誤區(qū)在哪里

4）企業(yè)所得稅稅負(fù)率分析

5）存貨、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

6）期間費(fèi)用率的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

7）應(yīng)付與預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)率的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

七、企業(yè)所得稅納稅籌劃

1、收入類籌劃

1）、不征稅收入

2）、減計(jì)收入

3）、視同銷售收入

2、成本類籌劃

1）、允許扣除

2）、限額扣除

3）、不得扣除

4）、加計(jì)扣除

5）、遞延扣除

八、遞延所得稅

1、遞延所得稅資產(chǎn)

1）、可彌補(bǔ)虧損

2）、減少當(dāng)期利潤(rùn)項(xiàng)目

2、遞延所得稅負(fù)債

1）、允許延后納稅（發(fā)生時(shí)納稅）

2）、不影響損益項(xiàng)目（資本公積）