【課程背景】
從財(cái)務(wù)報(bào)表的整體分析及具體項(xiàng)目上延伸分析，可以清晰的看到公司存在哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)，找到企業(yè)隱藏的稅收隱患，隨著我國信息技術(shù)的發(fā)展，稅務(wù)稽查計(jì)算機(jī)選案也越來越普及，根據(jù)計(jì)算機(jī)輸入的相關(guān)資料進(jìn)行對比分析，從中可迅速發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)和異常之處，尤其金三環(huán)境下，爬蟲技術(shù)及各地稅務(wù)評估模型的運(yùn)用，更可以對稅收高風(fēng)險(xiǎn)戶做到精準(zhǔn)打擊。
本課程致力于提供一整套可落地的企業(yè)財(cái)報(bào)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析方法，使學(xué)員學(xué)會報(bào)表分析的精髓，對財(cái)務(wù)報(bào)表的不同審視角度均可作出準(zhǔn)確判斷。
【課程大綱】
一、近三年的經(jīng)營成果分析
1、所得稅交稅情況--常虧不倒
2、近期大額虧損
3、近年對損益影響最大的項(xiàng)目
4、與業(yè)務(wù)模式的相符性分析
5、利潤表數(shù)據(jù)與現(xiàn)金流量表的相符性
二、近期財(cái)務(wù)狀況分析
1、時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況比較
2、變化較大的科目分析
3、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析
4、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析
5、存貨周轉(zhuǎn)率分析
6、長期資產(chǎn)占比與虛資產(chǎn)
三、財(cái)務(wù)報(bào)表的邏輯關(guān)系分析
1. 企業(yè)增值稅申報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表收入總額不一致有哪些問題
1） 增值稅申報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表收入不一致“金三”是否會預(yù)警
2） 企業(yè)不同銷售方式下的會計(jì)收入與增值稅、企業(yè)所得稅收入差異與協(xié)調(diào)
2. 三大財(cái)務(wù)報(bào)表的邏輯關(guān)系是什么
3. 三大財(cái)務(wù)報(bào)表如何相互印證揭示企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
四、舞弊高頻領(lǐng)域
1、會計(jì)假設(shè)及編制基礎(chǔ)的違背檢索
2、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額間的相互抵銷
3、報(bào)表項(xiàng)目列報(bào)的一致性
4、持續(xù)經(jīng)營能力的重大懷疑
5、權(quán)益變動與明股實(shí)債的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
五、財(cái)務(wù)稅金的高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的跡象
1、會計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成的信息失真
2、費(fèi)用支出失控，潛在虧損增加
3、違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生
4、財(cái)務(wù)人員流動較快或家族財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低
5、關(guān)聯(lián)交易頻繁
6、高管或財(cái)務(wù)人員的個(gè)人偏好（賭博）
7、業(yè)務(wù)量大仍采用手工帳
六、財(cái)務(wù)報(bào)表的中指標(biāo)分析的涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示
1. 科目對比揭示的稅收問題
1）“應(yīng)收賬款”與存貨中的“庫存商品”兩個(gè)科目比較
2）“預(yù)收賬款”與存貨中的“庫存商品”兩個(gè)科目比較
2. 指標(biāo)分析揭示的稅收問題
1）哪些指標(biāo)揭秘企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)
2）增值稅稅負(fù)率分析
3）控制增值稅稅負(fù)率的誤區(qū)在哪里
4）企業(yè)所得稅稅負(fù)率分析
5）存貨、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
6）期間費(fèi)用率的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
7）應(yīng)付與預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)率的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
七、企業(yè)所得稅納稅籌劃
1、收入類籌劃
1）、不征稅收入
2）、減計(jì)收入
3）、視同銷售收入
2、成本類籌劃
1）、允許扣除
2）、限額扣除
3）、不得扣除
4）、加計(jì)扣除
5）、遞延扣除
八、遞延所得稅
1、遞延所得稅資產(chǎn)
1）、可彌補(bǔ)虧損
2）、減少當(dāng)期利潤項(xiàng)目
2、遞延所得稅負(fù)債
1）、允許延后納稅（發(fā)生時(shí)納稅）
2）、不影響損益項(xiàng)目（資本公積）
