【課程背景】

隨著電子發(fā)票擴(kuò)圍，金四系統(tǒng)大數(shù)據(jù)集合和數(shù)字協(xié)查、數(shù)字稽查工作的逐步升級，稅收征管邁向大數(shù)據(jù)化，以票控稅、以數(shù)治稅成為征管常態(tài)。而異常發(fā)票、虛開發(fā)票導(dǎo)致企業(yè)稅收損失的案例日趨增多，不僅沖擊著商業(yè)行為的交易安全，也給企業(yè)帶來難以承受的巨大損失。那么如何規(guī)避異常發(fā)票、虛開發(fā)票的風(fēng)險？如何通過合同條款防控？如何有效應(yīng)對稅收風(fēng)險、納稅評估、稅務(wù)稽查？強(qiáng)化合同、發(fā)票全程證據(jù)鏈管理比以往任何時候都更重要！

【課程收益】

 掌握合同主體、標(biāo)的、價款條款如何約定；

 全面把控合同傭金、違約金及政府補(bǔ)貼及關(guān)聯(lián)方費(fèi)用分?jǐn)偟戎匾马?xiàng)風(fēng)險防控；

 深入了解合同中“三流不一致”重要流向風(fēng)險管控

 掌握財(cái)務(wù)人員需要關(guān)注的全程證據(jù)鏈合同、發(fā)票風(fēng)險防控  

【課程時間】1-2天，6小時/天。

【課程對象】企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)（審計(jì)）經(jīng)理及財(cái)務(wù)、會計(jì)人員等。

【課程方式】講師講授、案例分析、討論提問、互動點(diǎn)評、課程總結(jié)。

【課程大綱】

一、 合同主體、標(biāo)的、價款的風(fēng)險防控

2、不能似是而非：清楚列明合同標(biāo)的物

1）合同中的“混合銷售”與“兼營”

2）促銷買贈條款

3、避免張冠李戴：合同中價款及稅率

1）折扣折讓退回及返利的合同識別

2）價稅合計(jì)還是分離

3）包稅條款約定

二、 合同傭金、違約金及政府補(bǔ)貼的風(fēng)險防控

1、合同傭金的風(fēng)險防控

2、合同違約金的風(fēng)險防控

3、合同中政府補(bǔ)貼的風(fēng)險防控

三、 合同中關(guān)聯(lián)方重要事項(xiàng)風(fēng)險防控

1、關(guān)聯(lián)方合同定價的風(fēng)險防控

2、關(guān)聯(lián)方費(fèi)用分?jǐn)偟娘L(fēng)險識別與防控

1）水電分?jǐn)?/p>

2）廣告費(fèi)分?jǐn)?/p>

3）管理費(fèi)

4）融資費(fèi)用

3、關(guān)聯(lián)方票據(jù)往來的風(fēng)險防控

1）名義非關(guān)聯(lián)方往來

2）過橋公司往來

4、合同中“三流不一致”重要流向風(fēng)險管控

1）“三流一致”的前世今生

2）異常憑證視角看“三流一致”

3）稅務(wù)稽查視角看“三流一致”

5、財(cái)務(wù)人員需要關(guān)注的全程證據(jù)鏈合同風(fēng)險

1）合同價款約定

2）合同資金支付、付款條件事項(xiàng)如何約定

3）合同中對標(biāo)的貨物及開票品名選擇事項(xiàng)如何約定

4）合同中對發(fā)票種類的選擇、發(fā)票備注欄是否約定明確

5）合同違約金定金條款是否約定明確。 

五、財(cái)務(wù)人員需要關(guān)注的全程證據(jù)鏈發(fā)票風(fēng)險

1. 發(fā)票開具問題

1）發(fā)票蓋章簽名規(guī)則如何審核

2）發(fā)票備注欄有哪些審核要點(diǎn)

3）發(fā)票清單開具應(yīng)注意寫什么

4）超經(jīng)營范圍開具發(fā)票有風(fēng)險嗎

5）發(fā)票的開具和取得時間正確嗎？

6）沒有審核人的發(fā)票合規(guī)嗎？

2、票據(jù)類型及抵扣問題

1）境外票據(jù)抵扣資料是否齊全

2）增值稅電子發(fā)票查驗(yàn)、報銷、歸檔要點(diǎn)

3）哪些差額征稅可以全額開具發(fā)票？

4）哪些差額征稅中以差額開具發(fā)票？

3、28號文規(guī)定的所得稅前扣除憑證

1）什么情況下必須以發(fā)票入賬呢？

2）哪些納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為可以不開具發(fā)票呢？

3）哪些“不征稅”項(xiàng)目是可以開具發(fā)票的呢？

4）先開具發(fā)票，是否確認(rèn)所得稅收入？

5）匯算清繳時未取得發(fā)票如何補(bǔ)救？

4、特殊業(yè)務(wù)的發(fā)票涉稅問題

1）甲供材業(yè)務(wù)中涉稅票據(jù)如何處理能規(guī)避風(fēng)險？

2）工程質(zhì)量保證金的涉稅票據(jù)處理

3）債務(wù)重組業(yè)務(wù)中的涉稅票據(jù)處理

4）農(nóng)產(chǎn)品的涉稅票據(jù)有哪些風(fēng)險？

5）差旅費(fèi)票據(jù)處理及風(fēng)險防范

6）會議費(fèi)票據(jù)處理及風(fēng)險防范

7）傭金票據(jù)的處理及風(fēng)險防范