提升內(nèi)控合規(guī)能力，防范重大風(fēng)險

【課程背景】

行政事業(yè)單位作為國家治理體系的重要組成部分，其財政資金的使用效率、財務(wù)管理的合規(guī)性及公共服務(wù)的質(zhì)量直接影響到公共利益和社會穩(wěn)定。因此，健全的內(nèi)部控制與有效的風(fēng)險管理是保障行政事業(yè)單位高效運作、預(yù)防腐敗、避免資源浪費的關(guān)鍵。

本課程旨在幫助學(xué)員理解內(nèi)部控制的基本概念、目標(biāo)與原則，掌握內(nèi)部控制體系建設(shè)的方法，熟悉經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估與控制方法，以及單位層面與業(yè)務(wù)層面的具體內(nèi)部控制要求，并熟悉行政事業(yè)單位預(yù)算編制、收支管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、政府采購等核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域的合規(guī)管理要點，確保財政資金得到合理配置與高效使用，提升資金使用效益。

【課程收益】

? 了解行政事業(yè)單位內(nèi)控合規(guī)工作的重要性

? 掌握核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域的主要風(fēng)險點

? 掌握核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險識別方法

? 掌握核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域的合規(guī)管理要點

【課程特色】抖干貨，重實戰(zhàn)；講理論，不枯燥；有高度、啟人心。

【課程對象】單位中高層、內(nèi)控合規(guī)部門全員、審計監(jiān)察部門全員

【課程時間】1天（6小時/天）

【課程大綱】

一、內(nèi)控合規(guī)與風(fēng)險管理

1、風(fēng)險的定義與類別

2、風(fēng)險管理的終局思維

3、什么是內(nèi)部控制

（1）COSO框架介紹

（2）內(nèi)部控制五要素解析

4、內(nèi)部控制的目標(biāo)

5、內(nèi)部控制原則

二、風(fēng)險評估與控制方法

1、風(fēng)險評估機制

（1）識別關(guān)鍵風(fēng)險

（2）評估風(fēng)險應(yīng)對措施

（3）考察組織文化與治理結(jié)構(gòu)

2、單位層面風(fēng)險評估

3、業(yè)務(wù)層面風(fēng)險評估

4、內(nèi)部控制方法

（1）不相容崗位分離

（2）內(nèi)部授權(quán)審批

（3）歸口管理

（4）預(yù)算控制

（5）財產(chǎn)保護(hù)

（6）會計控制

（7）單據(jù)控制

（8）信息內(nèi)部公開

三、單位層面內(nèi)部控制

1、內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門設(shè)置

2、經(jīng)濟(jì)活動決策、執(zhí)行與監(jiān)督分離

3、關(guān)鍵崗位責(zé)任制

4、會計機構(gòu)與會計人員管理

四、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

1、預(yù)算業(yè)務(wù)控制

（1）預(yù)算編制原則

（2）預(yù)算調(diào)整

（3）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控

（4）決算編制與審批

（5）關(guān)鍵控制點：收入預(yù)算、支出預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算績效

（6）案例分析：預(yù)算執(zhí)行異常的實例、預(yù)算違規(guī)行為的查處等

2、收支業(yè)務(wù)控制

（1）收入歸口管理

（2）收款與會計核算分離

（3）支出審批、審核、支付、核算

（4）歸檔控制流程

（5）關(guān)鍵控制點：收入完整性、支出合規(guī)性、專項資金使用

（6）案例分析：非法挪用公款、隱瞞收入、虛列支出等典型違規(guī)案例解析

3、采購業(yè)務(wù)控制

（1）采購預(yù)算與計劃

（2）采購方式：招標(biāo)投標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購

（3）驗收管理

（4）關(guān)鍵控制點：采購計劃、采購方式、合同履行、采購績效

（5）案例分析：招投標(biāo)舞弊、串通投標(biāo)、虛假合同等違法案例剖析及審計應(yīng)對策略

4、資產(chǎn)控制

（1）貨幣資金

（2）實物資產(chǎn)

（3）無形資產(chǎn)

（4）對外投資

（5）關(guān)鍵控制點：資產(chǎn)賬實相符、資產(chǎn)增減變動、資產(chǎn)處置

（6）案例分析：資產(chǎn)流失、低估高估、賬外資產(chǎn)等

5、建設(shè)項目控制

（1）項目可行性研究

（2）概預(yù)算編制

（3）招投標(biāo)管理

（4）工程變更

（5）竣工結(jié)算

（6）關(guān)鍵控制點：項目合規(guī)性、資金使用情況、工程造價、項目績效

（7）案例分析：工程質(zhì)量問題、資金挪用、超概算等

6、合同控制

（1）合同訂立程序

（2）合同條款審查

（3）合同變更與解除

（4）違約責(zé)任

（5）關(guān)鍵控制點：合同簽訂、合同執(zhí)行、合同變更、合同糾紛

（6）案例分析：合同欺詐、顯失公平、條款遺漏等

7、內(nèi)部控制監(jiān)督機制

（1）內(nèi)部審計

（2）管理層評價

（3）外部審計

（4）案例分析：內(nèi)控缺陷整改實例、內(nèi)控信息化平臺應(yīng)用